Для всех организаций, имеющих на своем балансе определенные виды транспорта, требуется платить транспортный налог для юридических лиц, используя новый порядок оплаты, который был введен в РФ в 2020 году. Необходимо правильно рассчитывать сумму налога на транспорт и своевременно ее оплачивать.
Какие организации платят транспортный налог
Оплата транспортного налога в 2023 году предусмотрена для всех юридических лиц, которые имеют автомобили разных модификаций, зарегистрированные на них, согласно п. 1 ст. 358 Налогового кодекса РФ. Если организация в России, имеющая статус юридического лица, в 2023 году официально имеет на балансе, но не использует технику в своей деятельности, транспортный налог ей платить придется, согласно новым правилам в сроки, установленные действующим НК РФ.
Освобождаются от такого налога только те организации, на балансе которых записаны автомобили, не являющиеся по закону объектом налогообложения (согласно п.2. ст. 358 Налогового кодекса РФ). Также освобождение касается юридических лиц, которые сняли с регистрации свои компании по причине продажи или списания транспортных средств.
Узнать, для каких организаций не предусмотрена оплата налога на транспорт, можно в ст. 357 НК РФ. К ним относятся международные футбольные организации UEFA и FIFA, а также их дочерние организации.
Интересно! Кредитные каникулы в 2023 году в России
Какие транспортные средства облагаются налогом
Налог на транспортное средство относится к имущественным налогам, платить которые должны не только физические, но и юридические лица, владеющие официально таким имуществом. Список налогооблагаемого транспорта можно найти в гл. 28 НК РФ. В качестве налогооблагаемого имущества могут выступать различные виды транспортных средств:
- автобусы;
- легковые и грузовые автомобили;
- самолеты;
- вертолеты;
- мотоциклы;
- мотороллеры;
- яхты;
- катера;
- снегоходы;
- гидроциклы;
- моторные лодки.
В 2023 году предусматривается уплата транспортного налога юридическими лицами, на балансе которых имеются беспилотники, взлетная масса которых составляет более 30 кг. Сегодня беспилотные летающие аппараты активно внедряются в различные сферы жизни.
Важно знать не только размер транспортного налога в 2023 году для юридических лиц и сроки его уплаты, но также список налогооблагаемого имущества такого типа.
Не все виды транспорта относятся к имуществу, с которого требуется ежегодно уплачивать налог. Не будет взиматься налоговый сбор с легковых автомобилей следующих категорий:
- машина, салон которой оборудован креслом для инвалида;
- мощность ДВС в которых не превышает 100 л. с.;
- которые были выданы органами социальной защиты и т.п.
Интересно! Поддержка малого бизнеса в 2023 году
Ст. 358 Налогового кодекса содержит полный список транспортных средств, которые не относятся к налогооблагаемому имуществу. Так, не облагаются налогом водный транспорт, который используется как промысловое судно, сельскохозяйственная техника, тракторы и другие автомобили, использующиеся в сельском хозяйстве.
Не будут облагаться налогом те виды воздушного, водного и автомобильного транспорта, которые используются для перевозки пассажиров, если это является сферой деятельности юридического лица.
Если облагаемое налогом ТС находится в ремонте и не используется компанией, то для него не отменяется транспортный налог, уплату налоговой выплаты за такое ТС юридические лица в 2023 году должны будут внести в срок в полном объеме. Если на балансе есть транспорт, который не облагается налогом, его нужно внести в особую картотеку для облегчения работы бухгалтера и проверяющих организаций.
Основные изменения по транспортному налогу в 2023 году
В прошлом году были приняты основные изменения в транспортный налог, согласно которым региональные власти сами смогут выбирать тех, кому они смогут предоставить льготы на уплату, среди льготников в 2023 году могут оказаться и юридические лица.
По новым правилам льготы на транспортный налог в регионах будут выдаваться в упрощенном беззаявительном порядке. При прекращении действия права собственности на транспорт в судебном порядке юридические лица будут освобождены от уплаты транспортного налога. Для этого нужно в ГИБДД предоставить всю необходимую документацию, чтобы снять транспорт с баланса организации.
Также с этого года вводятся новые правила по получению информации в региональных ГИБДД о размере транспортного налога. Теперь руководитель может получить такие данные в любом экстерриториальном отделении полиции своего региона, в котором зарегистрирован принадлежащий организации транспорт.
В этом году организации должны подавать информацию об имеющихся у них льготах по уплате транспортного налога на специальном бланке ФНС, к которому прилагаются подтверждающие документы. Также нужно знать все региональные КБК транспортного налога в 2023 году для юридических лиц, на которые нужно отправлять оплату штрафов, пени и процентов за просроченный платеж. КБК — это реквизиты, на которые выплачиваются штрафные взыскания по транспортному налогу.
Интересно! Зарплаты бюджетников в 2023 году в России
Размер транспортного налога для юридических лиц в 2023 году
Налоговая ставка и размер транспортного налога зависят от мощности двигателя. Чем она выше, тем больше будет транспортный налог для юридических лиц в 2023 году. Если сроки его уплаты будут пропущены, придется оплачивать штрафные выплаты и пени организации.
Налоговая инспекция при расчете транспортного налога учитывает ряд показателей:
- мощность ДВС;
- налоговую ставку, которая зависит от количества лошадиных сил двигателя;
- период владения транспортным средством налогоплательщика;
- повышающий коэффициент.
Формула расчета транспортного налога на федеральном уровне следующая для обычного автомобиля, не входящего в категорию льготных:
мощность двигателя (в л. с.) × налоговая ставка = транспортный налог.
В ряде случаев может использоваться повышающий коэффициент, который устанавливается для премиальных и люксовых видов легковых автомобилей.
В целом, размер транспортного налога определяется региональными властями с учетом особенностей развития региона. Такой подход дает возможность местным властям следить за состоянием дорог в регионах.
В каждом российском регионе размер такого налога может быть разным, так как региональные власти имеют право менять ставку такой выплаты. При этом субъекты РФ не могут выходить за рамки, установленные федеральным законом, согласно которому региональные ставки не должны отличаться от федеральных при взыскании транспортного налога более чем в 10 раз. В целом региональный размер налога на транспорт выше федерального.
Сроки уплаты транспортного налога для юридических лиц
Как все виды налогов, транспортный оплачивается раз в году, так как единым налоговым периодом в РФ считается календарный год. Срок уплаты транспортного налога для юридических лиц во всех регионах един. Оплату нужно произвести в 1,2 и 3 квартале, которые считаются отчетными периодами текущего календарного года:
- 1 квартал — 4 мая;
- 2 квартал — 1 августа;
- 3 квартал — 1 ноября 2023 года;
Интересно! Цены на недвижимость в 2022 году в России
Итоговый отчет за текущий отчетный период, выпадающий на 2023 г., сдать нужно до 1 марта 2024 года.
Сроки уплаты такого налога не зависят от региона, в котором зарегистрирован и используется автомобиль. Если региональный закон предусматривает поквартальную авансовую оплату такого налога, то платить придется частями. Последний день внесения аванса един для всех российских регионов — последний день месяца, наступающего сразу после отчетного периода в прошедшем квартале. Согласно изменениям, внесенным в правила взимания транспортного налога в 2021 году, регионы больше не могут сами назначать последнюю дату уплаты такого налогового сбора. Она едина для всей страны.
Организации, на балансе которых имеются транспортные средства, должны самостоятельно рассчитать транспортный налог для каждого автомобиля по формуле:
ТН = НБ × СН × КП × КВ — Л — ВП — АП, где
- НБ — база налогообложения;
- СН — налоговая ставка;
- КП — повышающий коэффициент;
- КВ — коэффициент срока владения автомобилем;
- Л — налоговые льготы;
- ВП — выплаты по системе «Платон», произведенные в течение года за транспортное средство;
- АП — авансовые платежи, начисленные в течение года.
Организации, на балансе которых находятся ТС, должны регулярно уплачивать поквартально транспортный налог в том регионе, где зарегистрировано такое имущество. Просрочки или неуплата налога влечет за собой штрафные санкции и увеличение нерациональных расходов организации. Упрощение правил в текущем году должно помочь юридическим лицам избежать просрочек в уплате налога на транспорт.
